在反腐工作的持續推進中，“小金庫” 問題一直是監管的重點之一。

“賬外賬”金額超300萬！甘肅省圖書館原館長郭向東將文創產品收入轉入私人賬戶；

貴州省高院原廳長唐林通過虛增項目套取資金設立“小金庫”，涉案金額達千萬；

黑龍江伊春市政協原副主席張金鑄將工程結余資金隱匿于下屬企業長達8年...

“小金庫” 問題的新動向

隨著治理工作的不斷深入，“小金庫” 問題呈現出隱形變異、改頭換面的特點，一些黨員干部不收斂不收手、頂風違紀違法，給監督執紀帶來了新的挑戰。

以往 “小金庫” 大多由財務等固定人員管理，而現在則沒有固定人員負責 “套” “支”，往往 “一事一辦”，遇到特殊開支時 “伺機” 選擇適合的項目，通過增加實際費用、虛列開支等方式支付至第三方，幾經輾轉實現真實列支目的。

本級本部設立 “小金庫” 相對風險更高，有些單位把 “小金庫” 向下級單位和部門延伸。一些 “小金庫” 設在國企子公司、村社甚至在商會、協會等民間組織，使其變得更加隱蔽。

“小金庫” 資金來源除了經營性收入不入賬、虛開票據套取資金等常規渠道之外，還出現了通過節約成本等方式產生的結余資金、上下級單位相互轉移資金等新渠道。

精準定性量紀執法

1、數據穿透查來源

資金流穿透：整合銀行流水+合同臺賬+報銷系統，交叉驗證資金真實來源

關聯人篩查：通過人員畫像系統，比對經辦人親屬賬戶、關聯企業資金往來

2、風險預警建模

開發"異常資金歸集模型"：設置"非工資賬戶資金沉淀超3個月""跨部門資金拆借"等12個監測維度 

建立"單位創收備案庫"：將房租收入、培訓收入等15類合法收入納入白名單監控

1、黃色預警（閾值管理）

設定"四象限監控指標"：業務招待費/人均差旅費/臨時工薪酬/辦公耗材周轉率

2、紅色警報（路徑追蹤）

資金異動圖譜：繪制"賬戶-人員-業務"三維關系圖，識別"公轉私-多級轉賬-取現"可疑路徑

3、黑色處置（智能研判）

開發"四風問題概率算法"：依據資金用途、消費場所、時間節點等28個參數計算違規概率

建立"腐敗指數模型"：對頻繁出現"餐飲+娛樂+奢侈品"消費鏈的單位自動提升監督等級

建立"三色處置指引庫"

1、紅色問題：

資金規模超50萬+存在利益輸送+偽造憑證

2、橙色問題：

20-50萬+用于違規接待+主動交代

3、黃色問題：

20萬以下+未個人占有+及時整改

應用AI"量紀輔助系統" ，輸入涉案金額、資金用途、整改情況等要素自動生成量紀建議；

設置"區域平衡模塊"，自動比對同地區同類案件處理標準，防止量紀畸輕畸重；

加強類案分析，開展專項治理

紀檢監察機關要加強類案分析，找出突出問題，為專項治理提供角度和方向。

通過對近年來查辦的 “小金庫” 案件進行梳理分析，發現基層干部特別是村干部利用職務便利，在工程建設、惠農補貼、救災救濟等方面截留套取項目資金違規設立 “小金庫” 問題較為突出。

督促各鎮各單位圍繞 “小金庫” 具體表現，對歷史遺留問題、既成 “賬外賬” 問題等進行全面梳理自查，并由相關市直部門全覆蓋檢查。

同時，會同審計、財政、農業農村等部門組成聯合調查組開展專項檢查，嚴肅查處 “小金庫” 問題。

督促相關部門立足小微工程項目、農村集體 “三資”、財政資金管理等方面，完善長效機制，加強項目和資金監管，確保治理走深走實。

通過建立完善的制度體系，堵塞管理漏洞，防止 “小金庫” 問題反彈回潮。

整治 “小金庫” 是一項長期而艱巨的任務，需要紀檢監察機關持續發力，加強監督執紀問責，形成高壓態勢，同時，也需要各級黨組織和黨員干部自覺遵守黨紀國法，增強廉潔自律意識，共同營造風清氣正的政治生態。